[廣東省]注冊會計師協(xié)會公開譴責(zé)5家會計師事務(wù)所

　　11月10日，在廣東省財政廳和廣東省政府糾風(fēng)辦聯(lián)合主辦，主題為“發(fā)揮行業(yè)自律作用、共建誠信和諧廣東”的全省注冊會計師行業(yè)發(fā)揮自律作用活動上，廣省注冊會計師協(xié)會會長熊展瑜通報了2005年度全省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作情況，5家會計師事務(wù)所存在嚴(yán)重違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，事務(wù)所和有關(guān)注冊會計師被作出公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒；另有18家事務(wù)所分別受到了談話提醒、書面批評、行業(yè)內(nèi)通報批評等不同情形的行業(yè)懲戒。其中，有6家事務(wù)所因資質(zhì)、嚴(yán)重違規(guī)執(zhí)業(yè)問題被移交省財政廳作作進(jìn)一步處理。

　　據(jù)了解，今年的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以新設(shè)事務(wù)所、注冊會計師人數(shù)較少的小規(guī)模事務(wù)所和受到投訴舉報的事務(wù)所為重點檢查對象。省注冊會計師協(xié)會從7月份開始，從業(yè)界抽調(diào)了88名注冊會計師，組成26個檢查小組，對88家會計師事務(wù)所進(jìn)行檢查。88家被檢查對象中，90%以上屬于2003年以來新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所和小規(guī)模事務(wù)所。從檢查的情況看，為數(shù)不少的事務(wù)所在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在比較多的問題。5家受行業(yè)懲戒嚴(yán)的事務(wù)所存在的主要問題分別如下：

　　廣東廣興嘉華會計師事務(wù)所：嚴(yán)重違反獨立審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)定、事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理混亂。事務(wù)所未能保持設(shè)立條件：主任會計師已轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員，僅有的兩名合伙人也未通過注冊會計師年檢。

　　江門市新會區(qū)恒生會計師事務(wù)所：審計程序嚴(yán)重不到位，內(nèi)部質(zhì)量管理混亂，未能保持設(shè)立條件，法定代表人兼主任會計師長期不在位，未履行主任會計師應(yīng)履行的職責(zé)，其他4名股東也未履行股東職責(zé)。

　　廣州市信之杰會計師事務(wù)所：內(nèi)部質(zhì)量控制流于形式，相當(dāng)部分審計工作底稿缺乏充分的實質(zhì)性測試程序記錄，事務(wù)所10名注冊會計師僅有1位通過年檢，其余9名注冊會計師都未參加年檢。

　　廣州業(yè)誠會計師事務(wù)所：嚴(yán)重違反審計準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范，采用縮小工作范圍、省略重要審計程序的方式低價承接業(yè)務(wù)，收費(fèi)明顯低于審計成本。實質(zhì)性測試程序嚴(yán)重不足，存在僅憑被審單位的報表及科目明細(xì)資料就出具審計報告的情況。

　　韶關(guān)市鴻信會計師事務(wù)所：執(zhí)行審計程序嚴(yán)重不到位，除少部分科目有一兩筆憑證抽查外，其余大部分科目均未執(zhí)行任何實質(zhì)性測試程序，審計結(jié)論沒有充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持，僅憑被審計單位的科目明細(xì)資料就出具審計報告；另外，該所變相設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，內(nèi)部管理嚴(yán)重失控。

                                                                     廣東省注冊會計師協(xié)會

                                                                          2005年11月11日